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国家税务总局松原市税务局党委委员、副局长刘德斌(右)和所得税科科长张树军(左)

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访谈现场

文字直播

[主持人]:

  各位网友大家好!欢迎收看松原市人民政府网站的网络访谈节目!今天我们非常高兴邀请到国家税务总局松原市税务局党委委员、副局长刘德斌和所得税科科长张树军做客访谈现场,和广大网友就个人所得税相关政策问题进行交流。刘局长,您好!

[刘德斌]:

  主持人好,各位网友大家好!

[主持人]:

  张科长您好!

[张树军]:

  主持人好,各位网友大家好!

[主持人]:

  刘局长,能否请您先给我们介绍一下专项附加扣除政策的背景?

[刘德斌]:

  首次设立的专项附加扣除,是这次个税改革的突出亮点。专项附加扣除综合考虑了纳税人支出的差异性,税收调节更加精准、靶向更加聚焦,有利于更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用;同时聚焦教育、医疗、住房、养老等老百姓最关心、最现实的利益问题,有利于推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。 同时,国家税务总局也相应出台了《个人所得税专项附加扣除操作办法》等文件,对专项附加扣除的享受和办理时间、报送信息、留存备查资料、信息报送方式进行了明确。

[主持人]:

  2019年1月1日,新的个人所得税法、实施条例、专项附加扣除暂行办法和相关配套办法正式实施,大家都非常关注。能否请您为大家简要介绍一下,咱们这次个人所得税改革的主要内容是什么?

[刘德斌]:

  好的。这次个人所得税法的变化很大,概括起来,有六个特点:一是将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项经常性所得纳入综合征税范围,二是适当提高基本减除费用标准,由每人每月3500元提高到每人每月5000元(6万元/年),三是首次设立了专项附加扣除,四是调整优化了税率结构,五是增设了反避税条款,六是建立健全了配套征管措施。

[主持人]:

  好的,谢谢您的介绍,应该说这次的税改,真是改进大家的心坎里,是不是可以这样理解,减税力度很大,老百姓切切实实得到了实惠?

[刘德斌]:

  可以这么理解。这次改革将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费等劳动性所得合并为综合所得,按年计税,适用超额累进税率。同时通过提高基本减除费用标准、增加专项附加扣除和设置科学合理的税率等三重方式进一步减税降负。对于纳税人来说,的确是减轻了纳税人的税收负担。

[主持人]:

  谢谢刘局长,那接下来我们请问一下张科长,我们网友提出了一些具体的政策问题,请问张科长,多子女家庭,该如何享受子女教育附加扣除?

[张树军]:

  根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定,只要是年满3岁处于学前教育阶段、九年义务教育、高中教育、高等教育的子女,都是按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。只要小孩都符合扣除条件,就都能享受扣除。有两个小孩的,可以享受每个孩子1000元/月的扣除,也就是享受2000元/月的扣除。可以选择由夫妻中的一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。就是说可以一个人扣2000,或者俩人分别扣1000。 如果情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女,相应的义务会转移到其法定监护人身上。所以,只要纳税人是孩子的法定监护人,并且对其负有抚养和教育的义务,就可以依法申报享受子女教育扣除。

[主持人]:

  好的,张科长,那刚才您说到教育这一块,除了义务教育,在继续教育支出有哪些具体规定?  

[张树军]:

  学历(学位)继续教育的条件需要在中国境内接受学历(学位)教育。职业资格继续教育需要在扣除年度取得职业资格相关证书。同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书,只填写其中一条即可,不可同时享受。学历(学位)教育,凭学籍信息扣除,不考察最终是否取得证书,最长扣除48个月,纳税人48个月后,换一个新的专业学习,可以重新按第二次参加学历(学位)继续教育扣除,还可以继续扣48个月。

[主持人]:

  请问硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除呢?

[张树军]:

  属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育进行扣除;属于非全日制的学历(学位)继续教育,由纳税人本人按照继续教育扣除。

[主持人]:

  独生子女父母离异之后重新组建了家庭,这时候就有了三位以上老人,那如何扣缴呢?

[张树军]:

  被赡养人的范围包括生父母、继父母、养父母,还包括子女均已去世的祖父母和外祖父母,不包括岳父母和公婆。对于父母离异后再组合家庭,只要被赡养人中有一位年满60岁,即可申请赡养老人的专项附加扣除。只要是亲生父母、继父母中的任何一人的唯一法定赡养人,就可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除,申报时要注明与被赡养人的关系 。但无论是有一位年满60岁还是两位都年满60岁,每个月都扣除都是2000元。更需要注意的是兄弟姐妹分摊不能均分的时候,单人不能超过每月1000元,而且这个分摊一年内是不变动的。

[主持人]:

  这个如果家人生病了,他的医疗支出到时候能不能在我的专项附加扣除里填报?

[张树军]:

  纳税人可以选择填报本人、配偶还有未成年子女的医药费用支出。就是说,假如您的配偶或孩子在一个年度内发生的在医保目录范围内的医药费用支出,扣除医保报销后自付超过1.5万元的部分,就可以在8万元限额内据实扣除。 但有一点要注意,医药费用支出要单独按人归集计算,不能把多人发生的医药费用混合累计。举个例子,一个家庭在一个年度内妻子共计发生医药费用1万元,孩子在一个年度内共计发生医药费用4万元,这两个不能加起来,只能申报孩子超出部分2.5万元,丈夫或者老婆可选择一方申报孩子的2.5万元大病医疗扣除。 

[主持人]:

  那针对教育和医疗方面的扣除已经非常详细了,还有就是住房贷款利息怎么扣除?

[张树军]:

  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。实际操作中,首套住房贷款的确定,纳税人可咨询所贷款的银行。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

[主持人]:

  请问夫妻婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

[张树军]:

  夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

[主持人]:

  有网友问在松原市的一个县里面有住房,现在松原市工作,并租房,租金可否扣除,扣除标准是多少?

[张树军]:

  纳税人的主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围,就是说纳税人或其配偶在松原市的任何地方有住房,而又在松原市发生租金的,其租金支出不能扣除,根据国家统计局公布的数据,松原市属于市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

[主持人]:

  住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

[张树军]:

  不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

[主持人]:

  最近网上有热议的“被入职”现象,不知道您二位有听说吗?如果遇到了不是本人真正的入职情况,要如何进行申诉呢? 

[张树军]:

  有两种情况,一种是已经离职了,单位没有进行更新,可以在“个人所得税”APP中的个人中心——任职受雇信息中点开这个单位,右上角点击“申诉”,继续选择“曾经任职”方式,提交反馈后,我们税务局修改成“离职”状态。另一种情况是被冒用了,就在点击“申诉”后选择“从未任职”方式,我们在收到反馈后,立即展开核查。不仅是APP,还可以通过税务门户网站、电子税务局、举报中心、12366纳服热线和办税服务厅这些渠道来举报、申诉。

[主持人]:

  那如果有特殊情况没有及时填报专项附加扣除的怎么办?

[张树军]:

  对于没有及时申报的纳税人,可以在之后的月份申报,一次性补扣享受,一次性补扣不完的,还可以在以后月份工资中继续补扣,最后的补报是在第二年汇算清缴,就是3月1号到6月30号这个时间段向税务机关申请退税。

[主持人]:

  那感谢两位领导的耐心解答,今天我们的节目就到这里,这期节目也对个人所得税有了了解,有什么问题可以给我们留言,我们下期节目再见!